La campaña de la declaración de la renta correspondiente al ejercicio fiscal de 2025 comenzará el próximo 8 de abril de 2026 y se prolongará hasta el 30 de junio, según el calendario establecido por la Agencia Tributaria. Durante este periodo, millones de contribuyentes deberán regularizar su situación fiscal en relación con los ingresos obtenidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del pasado año.

El proceso arrancará, como es habitual, con la presentación por internet, mientras que la atención telefónica y presencial se activarán progresivamente en las semanas posteriores, consolidando el modelo híbrido que combina digitalización y asistencia personalizada.

Entre las principales novedades de esta campaña destaca la introducción de una deducción específica para rentas bajas vinculadas al salario mínimo interprofesional (SMI). Esta medida permitirá una reducción de hasta 340 euros en la cuota para contribuyentes con ingresos más ajustados, con el objetivo de aliviar la carga fiscal de los trabajadores con menor poder adquisitivo.

Asimismo, se produce un ajuste en la fiscalidad del ahorro. Las rentas superiores a 300.000 euros verán incrementado su tipo impositivo, que pasa del 28% al 30%, en línea con la política de progresividad fiscal impulsada en los últimos ejercicios.

En el ámbito de la sostenibilidad, el Gobierno ha decidido prorrogar las deducciones “verdes”, que incluyen incentivos por la compra de vehículos eléctricos, la instalación de puntos de recarga y las obras destinadas a mejorar la eficiencia energética en viviendas.

Otra de las claves de la campaña reside en el creciente peso de las comunidades autónomas, que amplían su catálogo de beneficios fiscales. Entre las nuevas deducciones destacan las relacionadas con gastos en gimnasio, necesidades alimentarias específicas o el cuidado de mascotas, reflejando una mayor diversificación de los incentivos fiscales a nivel territorial.

Ceuta: ventajas fiscales específicas en la declaración

En el caso de contribuyentes residentes en la Ceuta, la declaración de la renta presenta importantes particularidades fiscales que pueden suponer un ahorro significativo.

La principal es la conocida como deducción por residencia en Ceuta y Melilla, que permite aplicar una bonificación del 60% sobre la cuota íntegra del IRPF correspondiente a rentas obtenidas en estos territorios. Este beneficio afecta tanto a rendimientos del trabajo como a actividades económicas desarrolladas efectivamente en la ciudad autónoma.

Además, los contribuyentes ceutíes pueden beneficiarse de:

• Ventajas fiscales en rendimientos de actividades empresariales localizadas en el territorio

• Tratamiento favorable de determinadas rentas inmobiliarias

• Compatibilidad con deducciones estatales y autonómicas

Estas condiciones especiales responden al régimen fiscal diferenciado de Ceuta, diseñado para compensar su situación geográfica y fomentar la actividad económica local.

Mayor control y mejoras en la gestión

En paralelo, Hacienda intensifica el control sobre nuevas formas de actividad económica. Las operaciones con criptomonedas, el uso de plataformas digitales, los alquileres turísticos y los pagos mediante aplicaciones como Bizum estarán bajo una vigilancia más estricta.

La campaña también incorpora mejoras técnicas orientadas a facilitar la declaración. La Agencia Tributaria ha reforzado sus herramientas digitales, incluyendo nuevos cuestionarios que ayudan al contribuyente a identificar posibles deducciones y a completar el proceso con mayor precisión.

Obligación de declarar

Se mantienen los umbrales generales:

• Más de 22.000 euros anuales con un solo pagador

• Más de 15.000 euros en el caso de varios pagadores

También están obligados los trabajadores autónomos y otros perfiles específicos.